Odražavanje dobiti i gubitka u računovodstvu preduzeća jedna je od glavnih operacija, jer neprofitabilne aktivnosti mogu postati razlog zašto kompanija može biti predmet inspekcije na licu mjesta od strane poreske uprave.
Instrukcije
Korak 1
Financijski rezultat obračunskog razdoblja u bilanci odrazite kao zadržanu dobit, odnosno kao finansijski rezultat umanjen za poreze i s tim povezane isplate. Zatvorite račun 99 na kraju godine otpisom primljenog finansijskog rezultata preduzeća na 84. godinu. Prikažite neto dobit / gubitak za period na stranici 190 odgovarajućeg izvještaja o dobiti i gubitku.
Korak 2
Izračunajte neto prihod koristeći sljedeću formulu: dobit prije oporezivanja umanjena za potencijalni porezni trošak i trajnu poreznu obavezu. Oblikujte iznos poreza na dobit na teret i kredit računa 68 za izvještajni period. Imajte na umu da stanje na računu 68 ("Porez na dobit") mora biti nula ili kredit.
Korak 3
Da biste račune 68 i 99 uskladili, unesite dodatni račun na kojem će se utvrditi razlika između odgođenih poreznih obaveza. Da biste to učinili, koristite podračun na račun 76, koji se naziva "Dodatni porez na dohodak".
Korak 4
Ako imate višak odgođene porezne imovine u odnosu na odgođene obaveze, to zabilježite u stavku na teret 99 Dobici i gubici i računi.
Korak 5
U izvještajima o dobiti i gubitku reflektirajte i sljedeće tačke: iznos trajne porezne obaveze, potencijalni trošak poreza na dobit, privremene i trajne razlike koje su nastale u izvještajnom razdoblju i dovele do prilagođavanja potencijalnih troškova / prihoda za poreza, kao i razlozi za promjenu poreskih stopa u odnosu na prethodni period.
Korak 6
Dio troškova, ako ih je velik, preuzmite na račun 97, "Odloženi troškovi". U ovom slučaju možete postupno otpisati troškove povezane sa direktnim troškovima preduzeća. Također je potrebno opravdati pojavu gubitaka i navesti konkretne razloge, na primjer, poteškoće u prodaji njihovih proizvoda, pad potražnje i niže cijene.
